Окт 25

Социальная налоговая льгота: что с чем едят?


information_items_81456Налоговая социальная льгота – это приятно и особенно тогда, когда неожиданно. Выходит мама двоих детей из отпуска по уходу за ребенком до 3 лет – а тут такие новости! Отныне с ее зарплаты будет вычитаться меньше средств. Значит, зарплата будет выше, а денег – больше. Вот почему это приятно. Но не у всех все радужно бывает. Случается и такое, что люди должны отстаивать свои права, в том числе и на налоговую социальную льготу. Чтобы это делать успешно, нужно самим разобраться, что это такое и знать условия применения данной нормы.

Налоговая социальная льгота – это…

Налоговая социальная льгота дает возможность меньше платить поборов с зарплаты – плательщику налогов уменьшить насчитанный общий месячный налогооблагаемый доход в виде зарплаты. Вернее так – зарплата остается, а налог будет взиматься не со всей зарплаты. Сумма социальной льготы отнимается от дохода, а только после этого он облагается налогом на доходы физических лиц.

Размер налоговой социальной льготы

Размер льготы составляет определенный процент от прожиточного минимума. Это регулируется законодательством – Налоговым кодексом Украины (ст.169).
В нем указано, что размер льготы – 100% прожиточного минимума, но оговорено, что до 2015 года это всего 50% (в переходных положениях). На 2015 год сохранено действующее ограничение в размере 50% прожиточного минимума (смотрите  Закон от 28.12.2014 г. № 71-VIII )
Социальная налоговая льгота в размере 150% прожиточного минимума положена:

  • одиноким матерям (отцам) или вдовам (вдовцам), опекунам – на каждого ребенка до 18 лет;
  • родителям ребенка-инвалида до 18 лет;
  • пострадавшим вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, отнесенным к 1 или 2 категории;
  • лицам, награжденным грамотами Президии Верховного Совета Украинской ССР за участие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
  • ученикам, студентам, аспирантам, ординаторам, адьюнктам;
  • инвалидам 1 или 2 групп, в том числе инвалидам детства 9кроме тех, кому положена социальная налоговая льгота 200% — подпункт «б» ст.169.1.4 Налогового кодекса Украины);
  • лицам, которые получают пожизненную стипендию как граждане, подвергшиеся преследованиям за правозащитническую деятельность;
  • участникам боевых действий на территории других стран после Второй мировой войны, на которых распространяется действие ЗУ «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты».

Налоговая социальная льгота в размере 200% прожиточного минимума положена:

  • Героям Украины, Советского Союза, Социалистического труда, полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы, лицам, награжденным более четырьма медалями «За отвагу»;
  • участникам боевых действий времен Второй мировой войны или лицам, работавшим в тылу;
  • инвалидам 1 и 2 групп, являющихся участниками боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, которые подпадают под действие ЗУ «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
  • бывшим узникам концлагерей, лицам репрессированным или реабилитированным;
  • лицам, силой вывезенным на территорию стран, которые пребывали в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы Германией;
  • лицам, пережившим блокаду Ленинграда с 08.09.1941 по 27.01.1944.

 

Сумма ограничения для применения социальной налоговой льготы

Прожиточный минимум утверждается на новый финансовый год в Законе Украины «О государственном бюджете Украины». Иногда бывает предусмотрено, что он в течение года может повышаться. Но в учет берется именно тот минимум, который был утвержден на год по состоянию на 1 января отчетного налогового года.

Возьмем, к примеру, 2014 год.

Прожиточный минимум для трудоспособного члена семьи – 1218 грн.

Значит, размер льготы – 609 грн. Сумма ограничения в 2014 году –  1218 грн. х 1,4 и округлить до 10=1710 грн.

В каком случае можно воспользоваться социальной налоговой льготой?

  • Налоговой социальной льготой может воспользоваться физическое лицо-плательщик налогов, если размер его насчитанной заработной платы не превышает суммы ограничения —  размера месячного прожиточного минимума, умноженного на коэффициент 1,4 и округленного до 10.
  • К людям самозанятым льготы не применяется. Это касается предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других представителей независимой трудовой деятельности.
  • Налоговая социальная льгота может применяться только по одному месту работы (можно выбирать, где выгодней).
  • Если в семье двое и больше детей, то налоговая льгота считается на каждого ребенка до 18 лет. Если сумма ограничения в 2014 году 1710 грн., то в семье, где двое детей, льгота будет назначаться отцу или матери даже при размере зарплаты в 3420 грн., и налог не будет взиматься с 1218 грн. (сумма льготы на 1 ребенка 609 грн. х на 2 (количество детей).

Что нужно для оформления?

Сдать по месту работы заявление и документы, которые подтверждают право на применение льготы (свидетельства о рождении детей и др.). Для госслужащих нужны только документы на подтверждение права на льготу.

Пример расчета социальной налоговой льготы

Представляем себе семью, где папа и мама воспитывают двоих детей до 18 лет. У папы зарплата 3000 грн. в месяц, у мамы – 1500. Теоретически каждый из них может претендовать на социальную льготу. В таком случае (двое детей) семья имеет право на повышенный размер социальной льготы – 1710х2, поэтому папе выгоднее эту льготу применять. Давайте посчитаем, что из этого выйдет.

Льгота предоставляется на каждого ребенка – на 609 грн. (50% от прожиточного минимума в 2014 году 1218 грн.), на двоих детей – на 609х2- на 1218 грн.

Зарплата папы 3000 грн. Сначала отнимаем от нее единый социальный взнос (3,6%) и военный сбор: 3,6% — 108 грн. и 1,5% — 45 грн.

3000 грн. – 108 грн. – 45 грн =2847 грн. Отнимаем сумму социальной льготы на двоих детей 1218 грн. и получаем 1629 грн. Таким образом, налог с отца семейства будет вычтен из суммы его дохода в 1629 грн. вместо 2847 грн.
Отнимаем налог: 1629 грн. х 15% = 244,35 грн.
Если бы льгота не была учтена, то подоходный налог составил бы 2847 х 15% = 427,05 грн. Разница, заметьте, существенная и 182 грн. останутся в семье.

Если бы у мамы зарплата была повыше (больше 1710 грн. — суммы ограничения в 2014 году, которая высчитывается по формуле прожиточный минимум х 1,4 и округлить до 10), то ей бы льгота не была положена. А поскольку у мамы зарплата 1500, то и она может претендовать на налоговую льготу.

VN:F [1.9.22_1171]
Rating: 10.0/10 (1 vote cast)
Социальная налоговая льгота: что с чем едят?, 10.0 out of 10 based on 1 rating

Понравилась статья? Поделись с друзьями!

Опубликовать в Google Plus
Опубликовать в LiveJournal
Опубликовать в Мой Мир
Опубликовать в Одноклассники
Опубликовать в Яндекс

Комментарии:

25 комментариев

1 пинг

Перейти полю для комментария

  1. Катя

    Здравствуйте! спасибо вам за статью. После нее все ясно как белый день. Только вот бухгалтера не всегда знают, в чем речь. У меня такая ситуация. Получала льготу на старой работе. У меня двое детей, зарплата где-то 3000 грязными. Перешла на новое место, зарплата уменьшилась, налога больше содрали. Говорю — в чем дело? А мне наш БУХ и говорит — так у вас же зарплата выше 1700, льгота не положена. А про то, что детей двое там забыли (справку с работы мужа, свидетельства о рождении детей и заявление сдавала). Так-то вот. Это что же получается — я первая во всем учреждении, кому эту льготу применили? Больше мамочек типа нету, у кого двое и больше детей. Вот так наши БУХИ могут людей обдирать по незнанию. Так что, девочки, все в наших руках. А вам, Помогалка, спасибо!

  2. Влада

    Здравствуйте! а можно о документах подробнее? Что нужно сдать?

    1. Помогалка

      Здравствуйте! Это свидетельство о браке, свидетельства о рождении детей, справка с работы мужа о том, что при начислении ему зарплаты налоговая льгота не применяется, заявление.

  3. ольга

    Да, спасибо за статью, все прозоро и понятно. Но у меня другая ситуация: мамочка двое детей, з/пл-3000,00 грн. но папа военнообязанный, где подоходн.налог компенсируется. Может ли мамочке применена социальная налоговая льгота?

    1. Помогалка

      Не могу сказать наверняка, но наш папа — тоже военнообязанный. Льготу ко мне применяют)

  4. ирина

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Я являюсь вдовой и получаю пенсию на ребенка 1050гр, сейчас я устроилась на работу с окладом 2275 гр. Могу ли я обратиться в бухгалтерию за налоговой социальной льготой? И нужно ли предоставление справки о размере пенсии на ребенка?

    1. Помогалка

      Здравствуйте! Сума ограничения (до повышения прожиточного минимума) была 1710 грн., сейчас это 1378х1,4=1929,2. То есть, если у вас 1 ребенок и вы получаете выше 1929,2 грн, то налоговая льгота не применяется. Я- не практик. Поєтому советую вам обратиться на сайт Правовий простір в Україні legalspace.org/ua/ Там доступны консультации юристов в течение 24 часов и даже в онлайн-режиме.

  5. Слава

    Я папа 3-х детей. Старший ребенок от первого брака жены не усыновлен.Скажите пожалуйста-льгота будет считаться на 2-х или 3-х детей? Какой размер льготы на сегодня-50 или 100% от прож.миним.

    1. Помогалка

      Здравствуйте! Социальная налоговая льгота — 50% от прожиточного минимума. То есть, беря во внимание 2 детей, 1378 грн. (1378 — это и есть прожиточный минимум сейчас) вашего дохода не будут облагаться налогом, если сумма вашего дохода не будет превышать суммы ограничения на двоих детей — 1929х2. На вопрос, как именно считать всех ваших детей, не отвечу, к сожалению. Но есть юристы http://legalspace.org/index.php/ua/helper/onlinecons

      http://vk.com/konsultacia

      И вы сможете им задать свой вопрос.

  6. Юлия

    Может ли муж воспользоваться социальной налоговой льготой при зарплате 5000. Я состою в центре занятости и имеем двоих детей до 18 лет.

    1. Помогалка

      Алгоритм расчета в статье. Мое мнение, что нет.

  7. Зося

    Размер льготы устанавливается в зависимости от прожиточного минимума по состоянию на 1.01 любого года. поэтому повышение с 01.09.15 г прож.минимума , на мой взгляд , размер льготы не меняет . Я ошибаюсь ?

    1. Помогалка

      Спасибо! Я ошиблась была. Убрала недоразумение.

  8. Елена

    Здраствуйте, я мать троих детей, нахожусь в декретном отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Муж недавно трудоустроился на новую работу, ему не применяют социальную льготу на детей, требуют справку с моего места работы о том, что я не пользуюсь таковой. Или справку о том, что я нахожусь в декрете. На моей же работе говорят, что не дают таких справок, потому что для получения соц. льготы нужно только заявление и ксерокопия свидетельств о рождении детей. На прошлом месте работы мужа не требовали никаких справок. Подскажите пожалуйста кто прав и что делать. Спасибо.

    1. Помогалка

      Здравствуйте! Читайте Постановление Кабмина №1227 от 29.12.2010 и п. 169.1.2 Налогового кодекса Украины.

  9. Ектерина

    Я мать одиночка. У меня 3 детей. Какой налог должны взымать с моей зарплаты? И какие мне положены льготы?

    1. Помогалка

      Здравствуйте! Скажу, что 609х3 — это в вашем случае размер дохода, который не облагается налогом. То есть в вашем случае должна срабатывать социальная налоговая льгота. Для этого нужно в бухгалтерию заявление и свидетельства о рождении детей. Положен дополнительный социальный отпуск.

  10. Зося

    Я уточню . Льгота 609*3 применяется если ваша доход не превышает 1710*3 ( т.е 1218 *1,4 =1710 грн на одного ребенка , на троих — 5130 грн начисленной зарплаты ).

    1. Помогалка

      Да, у меня было все то же — только х2:)

  11. Светлана

    здравствуйте,подскажите пожалуйста,при поступлении подавала свидетельства о рождении детей и удостоверение ребенка инвалида, заявление не писала(никто не говорил), ко мне не применялась льгота,сейчас уволилась могут мне выплатить эту льготу через суд,или куда нужно обратится

    1. Помогалка

      дело в том, что они могут аргументировать тем, что вы не писали заявления. На что они должны были реагировать… К сожалению, у нас так. незнание людьми законов всегда кем-то используется. Поэтому нужно читать, изучать, отслеживать и т.д. Но проконсультироваться по такому поводу вы можете в местном центре бесплатной вторичной правовой помощи. Всеукраинская горячая линия 0-800213103

  12. Ольга Восковая

    п. 164.6 нку. Военный сбор не участвует в расчете ндфл.

    1. Светлана

      Можно с вами связаться по поводу расчета налоговой льготы одинокой матери 2-х детей? А то тут научат (я про военный сбор).

  13. Федоренко Дмитрий

    Я тут потихоньку вывожу минсоц политики на чистую воду, кому интересно переходите по ссылке
    fedorenko.org.ua/archives/122

  14. Светлана

    Почему в примере по расчету соц. льготы из з/п 3000 грн. вычитается военный сбор?

  1. МСПУ. Или как нас лишают льгот #1 | Федоренко Дмитрий

    […] В этот раз за базовую единицу берется не всем знакомая минимальная зарплата, а некая «налоговая социальная льгота», о которой знали до этого времени лишь некоторые бухгалтера, в основном те, которые работают в компаниях с большим штатом. Налоговая льгота на данный момент составляет 1710 грн, пример расчета этой льготы для любознательных вот здесь по ссылке(это самый доступно описанный вариант) […]

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Вы можете использовать эти теги HTML: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>